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纪律检查机关
党内的“执法”机关
党内的监督机关
协助党委加强廉政建设的职能机关
保障党员民主权利的重要机关
对党员进行党风党纪教育的机关
职 业 道 德
党性强
具有坚定的政治信念
秉公执纪
具有刚正不阿的优秀品德
勤奋工作
具有乐于奉献的敬业精神
廉洁奉公
发扬艰苦奋斗的光荣传统
注重调查研究
具有实事求事的工作作风
严于律己
做遵纪守法的表率
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校办产业财务审计程序
农审字〔1999〕1号
一、为了实现学校内部审计工作规范化，保证审计质量，根据"中华人民共和国审计法"制定本程序。
二、根据学校年度审计工作计划，确定审计事项及实施时间。由财务审计岗人员和综合岗岗位人员组成审计组，确定审计组长，实行审计组长负责制。
三、编制审计方案。在编制审计方案前，开展审前调查，并学习相关的法律、法规、政策以及被审计单位基本情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。
四、实施审计之日前，向被审计单位送达审计通知书。通知书的内容包括：
(一)被审计单位名称；
(二)审计的依据、范围、内容、方式和时间；
(三)审计组长和其他成员名单；
(四)对被审计单位配合审计工作的具体要求；
(五)审计室公章及签发日期。
五、审计人员实施审计时，应当按照"审计法"第三十一条关于被审计单位不得拒绝、拖延、谎报与财务收支有关资料的规定，实行被审计单位向审计组承诺的制度。在送达审计通知书的同时，向被审计单位提出书面的承诺要求，被审计单位的负责人和财务主管人员应当按照承诺书的下列要求作出承诺：
(一)按照要求向审计组提交的被审计单位资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注以及相关附表和其他有关的会计资料是真实的、完整的，是按照"中华人民共和国会计法"、"企业会计准则"以及国家其他有关财务会计法规的规定编制的，公允地反映了本单位的资产、负债、损益情况；
(二)如实地向审计组说明企业"未决诉讼"、"抵押借款"、为其他单位借款提供担保等或有关事项。
被审计单位负责人和财务主管人员接受询问、作出承诺后，应当在列有上述各项问题的承诺书上，表明态度并签字后按规定时间送交审计组。
审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。
六、审计组实施审计时，应当对被审计单位的会计系统、控制程序进行调查、测试和评价。
审计组及其审计人员对没有内部控制或者内部控制信赖程序较低、存在固有风险和控制风险较高的，以及小规模的被审计单位，可以不实施内部控制测评，直接进行实质性测试。
审计组对被审计单位实施内控测评后，可以根据需要，按照规定的程序调整审计方案，进一步明确审计目标，完善审计程序，尽可能地减少审计人员未能发现被审计单位会计帐目存在重大错误、舞弊而造成审计风险的可能性。
审计组应当按照"审计机关审计工作底稿准则"的规定，复核审计人员编制的分项目审计工作底稿。
审计组应当对编制的分项目审计工作底稿所附的审计证据进行整理、归纳、分类分析和鉴定，评价审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性，以便形成审计结论。
七、审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，应当向审计室主任及时请示汇报。
八、审计组应当在实施审计终了后15日内向审计室提交审计报告，审计组在提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。
九、审计报告经审计室复核审定后送达被审计单位和学校分管领导及有关部门。 审计室自审计意见书和审计报告送达日起3个月内了解审计意见的采纳情况，监督审计决定的执行情况。
十、本程序自于一九九九年三月十六日执行。
一九九九年三月十六日
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