1999年预算管理改革的基本思路与设想

    山东农业大学

（讨论稿）

      为了巩固学校综合改革的成果，发挥经费预算的政策导向作用和经济杠杆作用，促进和推动学校的综合改革和各项事业不断向前发展，对99年预算管理提出如下基本思路和设想：
    一、指导思想和遵循的基本原则
      学校的预算管理要以学校内部管理体制改革的总体目标为指导，切实做到宏观管理有力度，微观管理有活力，充分发挥经费预算促进改革的经济杠杆作用；要充分体现教学科研工作的中心地位，加大对教学科研经费的投入；要在总务后勤服务社会化基础上，不断完善总务后勤和校办产业的成本核算制度，同时，改革机关和职能部门的经费管理办法；要逐步建立和完善以院系部为经济责任中心的预算管理体制和责、权、利运行考核机制，调动院系部生财、聚财、理财、盘活现有资产和资源的主动性和积极性；遵循教育规律和市场规律，不断增强学校整体管理水平，促进学校办学水平和经济效益的全面提高。
      99年预算安排遵循的基本原则是：1、有利于完善并深化学校的综合改革；2、有利于保障教学、科研和三重点建设经费的投入；3、有利于强化财务宏观调控职能，同时扩大单位自主权；4、有利于推动事企分开。
    二、改革和完善经费预算管理办法
    （一）预算收入管理
        学校对下列收入实行统一管理，并纳入学校预算收支计划：各类财政拨款；学生学杂费、住宿费、特招生学费等收费收入；基建经费；科研经费；教学服务、科技服务等社会服务收入；后勤服务上缴净收入；校办产业、创收单位上缴利润及净收入、学校管理费；其他应当纳入学校的收入。
   （二）预算支出管理
    1、学校预算管理必须遵循“量入为出，收支平衡”、“保证重点，兼顾一般”的原则，不搞赤字预算。
    2、调整预算支出结构，进一步压缩人员经费支出，增加公用经费支出，压缩公用经费支出中的非教学科研支出，增加教学科研支出。
    3、划分教学科研单位、后勤服务单位、机关职能部门、产业创收单位、教学辅助单位和中小学等单位类别，分类确定相应的经费管理办法。
   三、单位预算收支的核定
   （一）院系部经费收支的核定
    按照院系部经济责任中心的体制要求，明确院系部作为相对独立的责权利相结合理财单位的地位，并依照有关标准核定其收入和支出。
    1、收入的核定
    院系部经费实行学校拨款为主，单位自筹为辅的管理办法，单位经费来源一般有如下几个方面：
    （1） 学校拨款，由学校依据当年预算规模和单位的编制数、在岗人数、学生数以及工作量等因素综合核定；
    （2） 单位教学服务、科研服务、校办产业等各类社会服务收入留成中用于教学科研部分；
    （3） 通过盘活资产，用于对校内开放实验室、大型仪器设备取得的收入中留成部分；
   （4） 从科研经费中提取的补偿性费用收入。
    2、支出的核定
    教学单位支出划分为人员经费支出、业务运转经费支出和建设发展性经费支出。其中人员经费和业务运转经费由学校核拨的包干经费和单位自筹经费中安排支出，建设发展性经费支出一般作为专项经费由学校统一安排和管理。具体支出内容和范围主要包括：
    （1） 人员经费。主要是教学单位用于教职工工资、补贴、津贴、职工福利费以及其他人员方面的支出。
    （2） 业务运转经费包括实验费、实习费、邮电费、办公费、差旅费、会议费、资料费、教师用教材、学生试题试卷印刷费、教师进修费、学术活动费、教材编审费、研究生业务费、体育维持费、水电费、维修费、公用取暖费、零星设备购置费、业务接待费及其他支出。
    （3） 改革研究生业务费管理办法，由单一的导师管理制改为导师和院系部共同管理，并由研究生处根据有关规定制订具体使用管理办法。
    （4）建设和发展经费涉及到院系部的条件建设，原则上由学校依据财力设置专项经费。专项经费主要用于大型修缮项目、批量仪器设备采购等。
    （二） 总务后勤经费管理
    总务后勤经费要在98年实施校内社会化服务的基础上，进一步完善其管理体系、运转机制和成本核算制度：
    1、建立健全完全成本核算制度。维修、通讯、水电、运输、招待、膳食、托幼等已经实施校内社会化服务的单位要不断加强管理，提高服务质量，界定成本核算范围。要在98年执行部分成本核算范围的基础上，不断扩大成本费用的列支范围，99年除了已占用的资产性费用，其余费用包括直接费用和间接费用全部列入服务成本，同时，还应按规定比例从成本费用中计提公费医疗、住房公积金、养老保险、劳保福利等费用，并按月上缴学校。2000年以后实行全额成本管理。
    2、健全后勤服务收益分配制度，确保后勤改革从后勤养后勤到后勤养学校目标的实现。
    3、改革总务后勤管理体制，实行后勤服务与管理职能机构的分离，强化监督措施，改善和保障后勤服务社会化后的服务质量和服务水平。本着事业经费与经营收支相分离的原则，建立经营服务与管理费用相对独立的核算体系，管理费用由学校统一管理，单独核算。
    （三）加大教学辅助单位包括物资供应中心、图书发行中心、电教中心等单位的改革力度，并制定具体的管理办法尽快实施。
    （四） 改革附中、附小经费收支管理办法，实行“定额补助”制度。学校不再直接负担两校的办学经费，仅按农大职工子女占在校生的比例实行定额补助。附中附小应当通过理顺财政拨款体制，增强自我办学能力，提高办学质量和办学效益来增加经费来源，弥补经费不足。
    四、加强收入管理，确保预算收入任务的完成
    加强预算收入管理，确保预算收入的顺利完成，是能否完成全年事业计划的关键，为此，学校应当在积极争取财政资金的同时，必须加大校内增收力度，建立自我发展的资金保障体系。
    1、改革产业管理办法，在进行资产清理和产权界定的基础上，实行资本运营机制，健全成本核算范围，建立完全意义上的校办产业独立核算机制。
    （1）尽快核定企业占用的学校资产，凡未纳入其资本金帐户的，或经评估后转作企业资本金，或核定其资产交纳占用费或租赁费。资产占用费的核定应不低于该资产对外出租出借的收入价值，按月上缴学校。
    （2） 对企业收取人员费用，建立费用补偿机制，补偿学校支出。近期主要包括产业人员的医疗费、住房公积金、养老保险金、失业保险金等劳保福利费用。具体收取办法依据学校规定办理。
    （3）制定切实措施，增强校办产业的增收能力，确保收入分配资金的及时足额上交学校。
    2、改革统招生收费办法，建立和完善学生收费体系。学生收费是学校收入的重要来源，随着在校生规模的不断扩大，数量不断增多，学生经济情况的复杂，亟待改革学生收费办法，确保足额收取。
    3、改革成人教育收入分配办法，实行三三制分配比例。即成教收入三分之一上缴学校，三分之一用于单位建设和建立学科发展基金，纳入单位收入预算，三分之一用于办学单位的成教业务方面支出并建立福利奖励基金。
    4、建立收入任务目标责任制，确保学校预算收入任务的完成。
    为了明确责任，加强收入管理，学校对社会服务收入实行分类管理，各负其责。具体划分为成教收入、房地产收入、结算中心收入、后勤服务收入等。
    （1）计财部门要及时向主管部门反映学校情况，积极争取财政支持，及时解决学校发展中遇到的关键性问题；并负责完成结算中心的收入任务。
    （2） 产业办要加强对校办产业单位的收入管理，确保学校预算核定的产业单位应交费用和应交收入任务目标的完成和及时足额上缴；
    （3）总务后勤管理部门应负责和保证后勤服务部门应交费用和收入预算任务的完成；
    （4） 成人教育部门应负责和保证成人教育收入任务目标的完成；
（5） 学校其他单位也应当严格遵守学校的有关规定，加强收入管理，及时、足额上缴各项收入。
    五、改革公费医疗管理办法。
    1、进一步完善和健全校医院全过程管理办法，包括药品采购、门诊、转诊、处方和医务人员岗位管理。
    2、按照学校有关规定，完善和健全校医院创收分配办法和奖酬金发放办法。
    3、把校办产业单位、后勤服务单位、中小学以及其他改制单位的公费医疗支出从学校公费医疗支出中剥离出去，列入本单位成本费用支出。
    同时这些单位要执行学校的公费医疗报销管理办法，并相应制定单位内部管理办法。
    六、改革学校福利补贴管理办法，逐步实施暗改明的管理办法。逐步提高取暖费收取标准，减轻学校负担。
    七、建立健全招标制度，提高经济效益和社会效益。
    1、学校成立招标议标领导小组和办公室，负责大额投资项目的论证、经费概算编制、招标组织等工作，并实施全过程管理，提高资金的投资效益。
    2、建立大宗物资采购和建设项目的评、招标制度。一是对校内大型仪器设备采购及建设项目可以实行院系部的内部招标；二是对设备供应商或施工队伍的招标。实践已经证明这种管理办法是最有效益的管理手段。
    3、改进经营性房地产的管理方式，主要如周边房地产开发经营房屋、劳动服务公司出租房产以及其他出租出赁的房地产，实行明码标价、公开竞标的形式，增加透明度，确保该项收入的最大化。
    4、改革校拨科研经费的管理制度，实施校管课题竞争立项办法，建立科研经费效益（效果）运行考核机制，确保校管科研经费的使用效益。
    八、改善学校固定资产管理办法，解决部分学校大型仪器设备和校产资源利用率不高的问题。通过进行价值评估和核定仪器设备的制度工作量（如使用人时数、工作台时数等），尤其是一些通用性仪器设备，核定单位占用仪器设备的基本（或最低）工作量。对完不成基本工作量的，制定相应的惩罚措施或收交调用。
    九、为了促进实验室的开放与合并，提高实验室的利用率和工作效率，学校增列专项资金用于鼓励院系部实施实验室的开放与合并工作。
    十、建立校内收费制度，完善校内有偿服务和经营服务运行机制。这是适应总务后勤、辅助教学服务社会化，以及院系部实行经济责任中心后相互提供劳务和物质服务的基本需要。
    十一、改进预算管理，确保预算执行的严肃性。学校年度预算一经下达，除了关系到学校发展和大的建设项目，对各单位下达的预算指标原则上不予变动。确因业务变动较大或不可抗力因素造成经费缺口的，可由学校在下半年统一研究解决。财务部门在编制年度预算前必须加强调查研究，增加预算透明度，使各项预算收支项目科学合理，操作实用，便于执行。同时，财务、审计和有关职能部门要加强预算收支管理，确保预算收入计划的完成，对应当依照有关规定办理的经费支出，如应当实行竞标、招标而未实行的，应拒绝经费供应。确保学校预算管理和综合改革的成效。